征管机构扁平化税源管理专业化纳税服务一体化风险管理差别化

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平度市国税局深化税收征管改革知识问答 一、为什么要实施税收征管改革？ 当前国税局的税收征管机构设置层级较多，管理层面人员设置得偏多，占用了大量的素质相对较高的税务人员，减少和削弱了直接从事税收征管的力量，不能顺应信息化发展和风险管理的客观要求。 为深入贯彻落实党的十八大精神和国家税务总局新时期税收征管工作的总体方针，根据青岛市国家税务局税收征管改革的统一意见，平度市国税局结合平度市行政区划调整情况和税收征管实际，制定了以“征管机构扁平化、税源管理专业化、纳税服务一体化和风险管理差别化”为主题的税收征管改革方案，集约管理资源，减少管理层级，降低征管成本，积极稳妥地将农村税务分局征管职能融入市局，实行扁平化管理。 此次改革紧紧围绕国家税务总局深化税收征管改革工作会议精神，旨在通过优化征管资源配置，实现“提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本”的总目标。既要有长远目标，又要脚踏实地，结合平度工作实际，积极稳妥地落实各项改革措施。

二、征管改革以后，办税服务将发生哪些变化？ 按照“集中受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求，建立专业化的集中服务模式,实现业务管理、职责配置、资源调配和渠道拓展的“四统一”管理。由纳税服务科负责对全市纳税服务工作统一管理，实施集中业务指导。将出口退税资格认定、出口免抵退税申报受理业务并入办税服务厅负责，整合服务职责。统筹考虑办税业务工作量，实现服务资源的优化配置。拓展办税服务渠道，满足纳税人合理的办税服务需求。 　（一）合理调整办税服务厅职能，实行集中办税。除南村税务分局、张舍税务分局办税服务厅继续保留外，其他农村税务分局的办税服务职能合并到市局办税服务厅，规划增设办税服务窗口，做好办税服务应急预案工作。在市政府新行政审批大厅增设国税窗口，将车购税等业务委托车行代征，减轻办税服务厅压力。 （二）提供便捷高效的办税服务。进一步优化办税服务方式，优化征管流程，简化办税环节，提高办税效率。拓展办税渠道，满足纳税人需求。一是实行网上办税，纳税人可登陆青岛市国税局官方网站办理一些涉税事宜。二是新引进数台自助办税机，大力推广自助办税。三是在全青岛市推行涉税业务“同城通办”。即青岛市任一纳税人到青岛市内任一办税服务点，日常的涉税业务都能得到受理并快速处理。四是实行国地税联合办税。在部分地税所设置国税窗口，办理国税事宜。五是实行纳税服务进社区，将一些委托代征、发票代开等事项办理扩展到社区，方便纳税人。 　（三）在深化税收征管改革过渡期间，该局将确保承接原农村税务分局纳税服务工作量的各项措施落实到位。在距离城区较远、纳税人不方便到城区办税的农村乡镇，在未落实好服务承接措施的情况下，继续保留服务网点，作为办税服务厅的分支，直至纳税人的办税服务妥善分流到相关渠道。

三、“同城通办”业务是怎么回事，哪些业务可以“同城通办”？ 自2009年7月1日起，青岛市国家税务局对有关涉税业务在全青岛市范围内实行了同城通办，目的是拓宽纳税服务空间，提高效率，方便纳税人。 您可以自主、就近选择青岛市国家税务局所属任一办税服务厅办理日常的税务登记和变更、发票验旧和领购、纳税申报、缴纳税款以及增值税发票抄税、认证等业务。

四、征管改革以后，企业税源管理的职责是如何划分的？ 此次改革取消了全职能的税务分局，将原税务分局职能转为户籍管理部门与纳税评估部门行使。户籍管理岗承担户籍管理、信息采集、宣传辅导、催报催缴、欠税管理等5项职责；纳税评估岗主要承担行业模型监控、各税种评估，开展行业性、区域性或重点税源专项评估等专业性工作。具体内容如下： 1.设立企业户籍管理部门（税源管理一科），负责全市五个街道（东阁街道、李园街道、凤台街道、同和街道、白沙河街道）、经济技术开发区和七个镇（大泽山镇、店子镇、崔家集镇、蓼兰镇、旧店镇、云山镇、古岘镇）（以下简称“城区及七镇”）企业纳税人（含个体一般纳税人）的户籍管理工作。 2.保留南村税务分局和张舍税务分局，负责辖区内企业纳税人（含个体一般纳税人）的户籍管理工作，不再负责纳税评估工作。张舍税务分局负责新河（含新河生态科技产业城）、明村和田庄等三个镇纳税人的户籍管理、办税服务工作；南村税务分局负责南村、仁兆等两个镇纳税人的户籍管理、办税服务工作。 3.设立重点税源评估部门（税源管理二科），负责按照全局统一部署，按规模对重点税源纳税人进行纳税评估。 4.设立一般税源纳税评估部门（税源管理三科、四科），负责一般税源的评估工作；按照全局统一部署和税收业务规程，集中按行业及特定业务对一般税源进行纳税评估。其中税源管理三科为一般税源特定业务、特定事项和部分重点行业纳税评估部门，负责进出口税收、国际税收、税收优惠、股权转让、汇总纳税、营改增、非增值税等特定业务、特定事项和部分行业（包括农副食品加工业，橡胶和塑料制品业，木材加工和木、竹、藤、棕、草制品业，家具制造业以及与该四个行业类似的企业）纳税人的评估工作。税源管理四科为其他一般税源纳税评估部门，负责除税源管理三科之外其他一般税源企业和个体纳税人的评估工作。

五、征管改革后对个体工商户（不包括增值税一般纳税人）是怎样管理的？ 个体工商户的经营特点和核算方式与企业纳税人相比差异化较大，管理方式大不相同。这次税收征管改革以后，为了强化对个体税收的管理，该局将李园税务分局转变为个体户籍管理部门，具体负责全市个体业户的户籍管理工作。同时，承担全市个体业户政策辅导、核定征收、定额调整、超定额补税、催报催缴、清缴欠税、非正常户管理等工作，负责与相关地方政府部门的日常联系，建立协税护税网络。通过专门机构的设立，探索出一条个体税收管理的新路子，既保证国家增值税起征点税收优惠政策得到不折不扣地落实，又要建立公平公正的税收环境，扶持个体工商户的经营发展。

六、征管改革以后，如何实施差异化风险管理？

税收风险管理理论体系和流程包括风险的分析识别、等级排序、应对处理、绩效评估等，就是针对纳税人风险大小采取差别化的税源管理措施，提高税收管理的针对性。税收征管改革以后，该局将以数据分析中心为主体，强化税收风险分析监控，“集中分析、分类应对”。对经风险识别提示有风险的纳税人，根据税源特点、重要程度、不同税收风险度及风险形成的情形，综合运用咨询辅导、纳税提醒、纳税评估、税务稽查等策略和措施采取差异化风险管理与应对。对低风险纳税人采取纳税辅导、风险提示等服务方法督促其修正申报；对中、高等级风险纳税人进行纳税评估；对涉嫌偷逃骗税纳税人实施税务稽查。

七、如何深化税源专业化管理？ 实施分类分级专业化管理模式，对税源进行科学分类，深化税源专业化管理。按纳税人规模和行业，推进个性化、集约化、社会化管理。 　　（一）对重点税源实行“抓点个性化”管理，突出服务与风险自控。将税收收入占全局70%左右的纳税人实施重点税源管理，确保主体税源持续稳定增长。 　　（二）对中小税源实行“控线集约化”管理，突出行业与评估监控。不断探索中小税源管理规律，由户籍管理部门和评估部门分别负责户籍管理与评估工作。 　　（三）对个体税收实行“区域社会化”管理，突出户籍与定额管理。拟委托当地政府部门代开发票、代征税款，由个体税源管理科和评估部门分别负责户籍管理与评估工作。拟将税务登记、变更、定额信息采集工作委托给街道、乡镇财政部门，加强社会化管理。

八、征管改革以后，国税局采取哪些沟通渠道帮助纳税人解决在办税过程中遇到问题？ 纳税人对办税过程中遇到的任何疑问，可以通过以下渠道得到答复： 　　（一）办税服务厅 　　对于日常的涉税问题，办税服务厅提供三种咨询沟通方式：一是对新办户发放办税指南，包括多项重要涉税事宜和基础性税收法规知识；二是纳税人免费取阅的办税明白纸，包括多种日常涉税事宜；三是通知通告栏，张贴近期重要的涉税信息。 　　为更好地为纳税人服务，我局在办税服务厅设立咨询台，对于纳税人个性化的具体问题，咨询台实行首问负责制，全面受理涉税各环节业务咨询、疑难处理和跨部门综合协调等问题，提供“无缝隙”的咨询服务，咨询电话：88360775。 　　（二）税法援助 　　该局政策法规部门将加强税法援助力度，为纳税人提供政策帮助。纳税人可以拨打电话或者直接到国税局政策法规部门申请税法援助。（平度市国家税务局政策法规科，平度市人民路75号，电话88361279） 　　（三）12366电话热线 　　青岛市国家税务局通过12366电话热线解答纳税人提出任何涉税疑问，接通后按“1”键，纳税人可根据提示操作。 （四）税企邮箱 　　纳税人可以利用税企邮箱功能，向承担户籍管理工作的税收管理员提出任何涉税疑问，并在两个工作日之内得到答复。 　　（五）手机短信 　　将根据工作需要发送手机短信，主动向税务登记信息中存在的纳税人相关人员手机号发送重要、紧急的涉税信息。 　　（六）税源管理部门户籍管理人员负责涉税政策咨询和辅导 　　税源管理一科户籍管理人员负责企业纳税人的政策解答和辅导，李园税务分局人员负责个体纳税人的政策解答和辅导，为分管的纳税人提供个性化和面对面的涉税咨询服务。南村和张舍税务分局所辖的纳税人可向当地税务分局申请政策咨询和辅导。 　　平度市国家税务局办公地址：平度市人民路75号；电话：88360775； 　　南村税务分局地址：南村镇胜利路；电话：83391005; 　　张舍税务分局地址：田庄镇(原张舍镇驻地)；电话：86371062。

九、纳税人认为自身合法权益受到侵害时怎么办？ 当纳税人认为自身合法权益受到侵害时，可通过以下渠道维护权益或投诉举报： 　　（一）通过平度市国家税务局的办税厅咨询台，申请维权。 　　（二）直接到平度市国家税务局政策法规部门申请税法援助，或者拨打国家税务局政策法规部门电话、通过邮寄信件、发送传真等方式申请税法援助。（平度市国家税务局政策法规科，平度市人民路75号，电话88361279，传真0532-88366852） 　　（三）向平度市国税局纪检监察部门举报。（平度市国家税务局监察室，平度市人民路75号，举报电话：88367402） 　　（五）拨打青岛市国家税务局12366电话热线或每周三的局长在线，申请维权。

十、征管扁平化改革后的新模式何时开始实施？ 本次改革自2013年11月25日起开始启动机构调整、征管系统调整、人员调整等准备工作，并自2013年12月1日起正式实施。征管扁平化改革调整期间，如给社会各界和广大纳税人带来不便，敬请谅解。

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